ООО, ИП, АО в 2015 году – на какие изменения обратить внимание

В 2015 году для бизнеса грядут изменения, которые затронут ООО, ИП, АО и другие организационно-правовые формы. И не только это касается складывающейся довольно непростой экономической ситуации в стране, но и рядом других нововведений, часть из которых происходит ежегодно, например, повышение МРОТ, изменения в налоговом законодательстве, появление новых нормативных актов и т. д. Так, новогодние поправки коснулись трудовых взаимоотношений, отчетности, налогов, проверок и т. д.

Давайте рассмотрим наиболее существенные моменты, о которых нужно знать уже с 1 января 2015 г., а лучше, конечно, подготовиться заранее.

Выходные и праздничные дни на 2015 год

Начнем с того, что волнует и работодателей и работников, а именно праздничных дней, утвержденных на 2015 год. Всего в 2015 году 365 календарных дней, из них рабочих – 247, а выходных и праздничных – 118. Итак, в новом году нас ждут следующие нерабочие и праздничные дни:

январь:
• 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января – Новогодние каникулы;
• 7 января – Рождество Христово.
То есть с 1 января по 11 января нас ждут дни отдыха, а выходить на работу после новогодних каникул – 12 января.

февраль
• 23 февраля – День защитника Отечества.
То есть отдыхаем сразу 3 дня – с 21 по 23 февраля.

март
• 8 марта – Международный женский день.
Отдыхаем также 3 дня – с 7 по 9 марта.

май
• 1 мая – Праздник Весны и Труда;
• 9 мая – День Победы.
Таким образом, в мае нас ждет как обычно 2 блока дней отдыха: с 1 по 4 мая и с 9 по 11 мая. При этом 30 апреля и 8 мая – короткие предпраздничные дни.

июнь
• 12 июня – День России.
Дни отдыха в июне продлятся с 12 по 14, а 11 – короткий предпраздничный день.

ноябрь
• 4 ноября – День народного единства.
В ноябре будет только один праздничный день – 4 ноября, а 3 – короткий предпраздничный.

МРОТ с 2015 изменится

С 1 января 2015 года минимальный размер отплаты труда (МРОТ) повысится и составит 5 965 руб. (ФЗ № 408 от 01.12.2014г.). Повышение произошло на 7,4% или на 411 руб. с 5 554 руб. К 2018 году МРОТ и прожиточный минимумы должны сравняться. При этом регионы с более высоким уровнем дохода и прожиточным минимумом могут устанавливать другой МРОТ. Так на сегодняшний день в Москве он равен 14 тыс. руб., с 2015 – 15 тыс. руб.

Предельные величины для взносов в ФСС и ПФР будут разными

С 2015 года предельные величины базы для начисления взносов в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ будут впервые разными – 711 тыс. руб. и 670 тыс. руб. соответственно (постановление Правительства РФ № 1316 от 04.12.2014г.). Ранее обе величины были равны 624 тыс. руб. Таким образом, на соцстрахование она увеличилась в 1,073 раза, а на обязательное пенсионное страхование в 1,7 раз.

Электронная отчетность в фонды

Изменятся условия, когда нужно сдавать отчетность во внебюджетные фонды в электронном виде. Так с 1 января 2015 года компаниям, у которых среднесписочная численность за отчетный период более 25 человек, нужно будет сдавать электронную отчетность в ПФР и ФСС (сейчас если свыше 50 работников) (ФЗ № 188-ФЗ от 28.06.2014г.).

Другие изменения касаются самих взносов в фонды – их надо будет округлять до рублей. Также взносы на обязательное пенсионное страхование надо будет уплачивать и на иностранных работников (кроме высококвалифицированных). Помимо этого будет добавлена отдельная статья 18.1 в Закон о страхвзносах об условиях предоставления отсрочки по уплате страховых отчислений и другие изменения.

Подробную статью о страховых взносах 2015 читайте у нас на сайте здесь.

Отсутствие трудового договора приведет к штрафу

С нового 2015 года значительно расширятся положения статьи 5.27 Кодекса об административных правонарушениях, касающиеся нарушений в сфере трудовых отношений. Так теперь, если работодатель уклоняется от признания трудовых отношений и прикрывается гражданско-правовым договором, не заключая трудовой договор, на него будет возложена административная ответственность в виде штрафа: от 10 тыс. до 20 тыс. руб. – для должностных лиц; от 5000 до 10 тыс. руб. – для ИП и от 50 тыс. до 100 тыс. руб. – для юрлиц. А в случае повторения подобных ситуаций меры воздействия станут еще строже: дисквалификация до 3-х лет для должностных лиц; для ИП штраф до 40 тыс. руб., а для организаций – до 200 тыс. руб. (ФЗ № № 421 от 28.12.2013.г.).

Налог на имущество в 2015 году

Важным изменением для организаций являются поправки касающиеся расчета и уплаты налога на имущество. Связано это с тем, что расширен перечень тех, кто должен вносить в бюджет этот налог. Так уже с 1 июля 2014 года уплачивать налог на имущество должны фирмы на ЕНВД, а с 1 января 2015 года и компании на УСН (ФЗ № 52 от 02.04.2014г.). Однако есть важные ограничения:

• во-первых, коснется это только таких объектов недвижимости, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости;
• во-вторых, распространится это только на юридических лиц с УСН и ЕНВД, а ИП на спецрежимах не затронет (письмо Минфина № 03-11-11/52532 от 17.10.2014г).

Подробную статью об изменениях в налоге на имущество с 2015 года читайте у нас на сайте здесь.

Декларация по ЕНВД и по транспортному налогу по новой форме

С I квартала 2015 года начнет действовать новая форма декларации по ЕНВД (приказ ФНС № ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014г.). Отчитаться по ней надо будет до 20 апреля нового года. Обратите внимание, что изменился также и порядок заполнения декларации.

Изменилась и форма декларации по транспортному налогу для компаний. Отчитываться по ней придется уже за 2014 год, то есть не позже 2 февраля (так как 31.01.2015 попадает на субботу). По-новому надо будет заполнять 2 раздел, так как порядок расчета этого налога относительно машин, которые стоят 3 млн руб. и больше, изменился (приказ ФНС № ММВ-7-11/254@ от 25.04.2014г.).

E-mail от ФНС придется подтверждать иначе счет смогут заблокировать

С 1 января 2015 года произойдут изменения во взаимоотношениях между бизнесменами и налоговой службой. Так те компании, которые отчитываются в ФНС в электронном виде, должны будут обеспечивать и прием электронной корреспонденции от налоговой службы. А также они будут обязаны подтверждать факт получения e-mail-ов от ИФНС: в течение 6 дней, направляя квитанцию о приеме документов с помощью системы электронной отчетности ТКС (ФЗ № 134 от 28.06.2013г.).

Помимо этого благодаря тому же ФЗ № 134 у налоговой службы появится больше оснований для блокирования счета компании. Произойти это может в том случае, если фирма опоздает более чем на 10 дней с декларацией. А также если она не подтвердит факт получения электронных документов из налоговой (например, требования о допдокументах, приглашения в ИФНС и т. д.). При подобных нарушениях операции по счетам будут приостановлены.

Подробную статью об изменениях налогового законодательства в 2015 году читайте у нас на сайте по этой ссылке.

Изменения, касающиеся НДС, счетов-фактур и камеральных проверок

С 1 января 2015 года начинает действовать и ФЗ № 238 от 21.07.2014, который внес ряд поправок, касающихся НДС и соответствующей декларации, счетов-фактур и их журналов, камеральных проверок и т.д.:

• большим фирмам придется отчитываться по НДС в электронном виде – компаниям, применяющим ЕНВД и УСН и являющимися налоговыми посредниками и агентами;
• новые сведения надо будет указывать в декларации по НДС – данные о счетах-фактурах, по которым фирма начисляла налог и заявляла вычеты. Касаться это будет и тех компаний на УСН и ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС, чтобы выявлять неуплату налогов по сделкам;
• организациям и ИП не придется вести журнал учета счетов-фактур, такая обязанность останется только у посредников;
• налоговые специалисты смогут чаще спрашивать с фирм первичные документы, счета-фактуры и т. п. документы, если найдут несоответствия в декларации, в том числе, если это касается занижения НДС, завышения сумм налога к возмещению и т. д.;
• осмотр помещений фирмы (офисов, складов и т. д.) смогут проводить и при камеральной проверке, которую производит налоговая служба, если были выявлены несоответствия в декларации, завышены суммы к возмещению налога и. д. (ранее подобное не допускалось).

Обратите внимание, что с нового года нельзя больше будет сдавать декларации НДС в бумажном варианте, они будут считаться несданными. А штраф составит – 5% от суммы налога, который положен к уплате за каждый просроченный месяц (ФЗ № 347 от 04.11.2014г.). Ранее в подобном случае компания попадала лишь на штраф 200 руб., а отчетность считалась сданной. По новым же правилам соблюдение порядка подачи деклараций значительно ужесточится.

Новый налоговый контроль – мониторинг

Для крупных организаций появится новый вид налогового контроля, на который, впрочем, они будут соглашаться самостоятельно. Так компания по своему решению открывает доступ ко всем данным налогового и бухгалтерского учета в режиме реального времени для налоговиков. А инспекторы, в свою очередь, смогут мониторить все эти данные ежеквартально. При этом, соглашаясь на такие условия, проводиться камеральные проверки деклараций организаций не будут, как и выездные проверки. Условия для назначения мониторинга – совокупный доход компании не менее 3 млрд руб. за год, а уплаченных налогов – не менее 300 млн руб. (ФЗ № 348 от 04.11.2014г., начало действия 1 января 2015 г.).