Изменения в декларациях по УСН и ЕСХН в 2015 году

В 2014 году произошло множество изменений как в гражданском законодательстве, так и в налоговом. В частности были утверждены новые формы отчетности: декларации по НДС, налогу на прибыль, по ЕНВД, по транспортному налогу и другие. А также были приняты новые декларации по УСН и ЕСХН. О том, что изменилось с 2015 года и как правильно заполнять новые формы, – читайте в этой статье.

Налоговая декларация по УСН 2015

Декларация УСН 2015 года заполняется предпринимателями на упрощенной системе налогообложения. Этот вариант декларации является более понятным по сравнению с предыдущим. Данным приказом зафиксирована новая форма отчета для налога, применяемого по упрощенке, порядок заполнения формы, а также электронный формат для сдачи отчета.

С начала прошлого года код ОКТМО начал указываться вместо кода ОКАТО при заполнении отчетности для налоговых органов. Теперь этот момент присутствует и в налоговой декларации. Для случая смены места постановки на учет и изменения кода предусматривается строка с кодом ОКТМО после групп строк, отражающих авансовый платеж за отчетный период. В эти строки необходимо вписывать новый код. Если налоговый орган не менялся во время отчетного периода, то правильное заполнение декларации УСН 2015 года должно содержать прочерк в этих строках.

Небольшие изменения претерпел титульный лист. Теперь он включает в себя новые поля:

• код формы реорганизации предприятия;
• ИНН/КПП реорганизованного предприятия.

Эти поля подлежат заполнению, если в прошлом отчетном периоде предприятие проходило процедуру реорганизации.

Данные, что были у предприятия до реорганизации должны быть показаны в поле ИНН/КПП реорганизованного предприятия.

Приложение № 3 налоговой декларации содержит варианты кодов:

• 1 – преобразование;
• 2 – слияние;
• 3 – разделение;
• 5 – присоединение;
• 6 – разделение и одновременное присоединение;
• 0 – ликвидация.

Другие разделы носят более значительный характер изменений. Раздел 1, где указывались данные о сумме налога, насчитываемого в связи с осуществлением деятельности на упрощенной системе, и минимальном налоге, что подлежит перечислению в бюджет, согласно данных плательщика, поделен на два раздела. Заполнение того или другого зависит от объекта обложения налогом.

Раздел 1.1 заполняется теми, кто использует «доходы» объектом налогообложения, 1.2 - теми, кто применяет «доходы минус расходы». Главные строки разделов изменениям не подверглись. Но отчетные периоды имеют графы для показания к уменьшению сумм авансовых платежей. Теперь декларация УСН срок сдачи в 2015 году для авансовых платежей содержит на бланках, сделано это для удобства налогоплательщиков.

Раздел 2, используемый для расчета налога, что уплачивается по упрощенной системе, и минимального налога, также разделен на «доходы» (2.1) и «доходы минус расходы» (2.2). Большинство стоимостных показателей разделов теперь показываются нарастающим итогом за отчетный период, а не одной годовой строкой. Теперь оба раздела имеют графы с указанием признака налогоплательщика:

Также декларация УСН 2015 получила изменения в таких строках:

• доходы;
• расходы;
• база налога;
• сумма полученного убытка;
• ставка налога;
• сумма начисленного налога.

Кроме того, налоговая декларация УСН 2015 приобрела Раздел 3. Он содержит информацию о целевом применении собственности, работ и услуг, полученных от благотворительности, целевого финансирования и поступлений. Заполнять его будут только те плательщики, кто такие средства получал. В завершении раздела идет итоговая строка. Указанию подлежит вид целевого финансирования, полученный предпринимателем или организацией. Классификация кодов находится в Приложении № 5.

В графах указывается такая информация:

• графа 2/5: верхнее поле – дата зачисления средств, нижнее поле – срок использования средств;
• графа 3/6: верхнее поле – размер средств, использование которых еще возможно по срокам, нижнее поле – неиспользованные средства, которые срока применения не имеют;
• графа 4/7: верхнее поле – средства, использованные по назначению, нижнее поле – средства, которые в отчетном периоде были использованы не по назначению, или не использованы по назначению.

Нулевая декларация 2015 УСН и образец ее заполнения присутствуют на сайте налогового органа.

Налоговая декларация по ЕСХН 2015

Эта форма декларации заполняется при применении единого сельскохозяйственного налога. Она не получила большого числа изменений. Номер приказа, утверждающего ее № ММВ-7-3/384@ от 28.07.2014. Приказом утверждена форма декларации по сельскохозяйственному налогу, порядок заполнения и электронный формат для подачи в налоговую инспекцию.

В Титульном листе добавлены поля для заполнения при преобразовании фирмы:

• код формы реорганизации;
• ИНН/КПП реорганизованного предприятия.

Все остальные изменения аналогичны изменениям декларации по УСН. Теперь в Разделе 1 декларация ЕСХН 2015 содержит последние дни оплат авансовых платежей. Для бухгалтеров эти записи вполне удобны.

Раздел 1, что носит информацию о сумме единого сельскохозяйственного налога, который по данным плательщика подлежит уплате в бюджет, приобрел строку для указания ОКТМО. Эта строка располагается после поля с отображением уплаты авансовых платежей.

С таким же названием в декларации присутствует строка 001. Разница между ними в том, что в строке 001 код нужно указать обязательно, а строка 003 подлежит заполнению в случае, если предприятие сменило место нахождения и налоговую инспекцию в отчетном периоде. Тогда в строке 003 должен быть поставлен ОКТМО. Если таких изменений не было, то ставим прочерк в 003.

Существенным изменением в декларации по единому с/х налогу, как и декларация 2015 ИП УСН, является введение Раздела 3, где должна содержаться информация о целевом использовании собственности, работ и услуг, что получены от благотворительной деятельности, целевого финансирования и поступлений. Исключением выступают субсидии автономным учреждениям. В конце раздела присутствует итоговая строка для отображения показателей граф.

В Разделе 3 присутствуют четыре графы. В первой отражается код вида поступления средств, все коды прописаны в приложении 5 к документу. Следующие графы имеют верхние и нижние поля, заполнению подлежит только одно:

• 2/5: дата поступления денег/срок применения денег;
• 3/6: стоимость собственности, работ, услуг, отправленных денег/сумма денег, срок применения которых еще не закончился;
• 4/7: средства, использованные по назначению/средства, не использованные по назначению.