Изменения в налоговом законодательстве в 2015 году для бизнеса

С наступлением 2015 года бизнесменов в России ожидают изменения, о которых лучше узнать заранее и подготовиться. Например, уже известно, что именно поменяется в налоговом законодательстве. Так, с нового года всем налогоплательщикам необходимо будет подготовиться производить налоговые отчисления в бюджеты по-новому.

Изменения в налоговом законодательстве 2015 года коснутся, прежде всего, следующих вопросов:

• порядка уплаты налогов, проведения проверочных мероприятий по НДС;
• акцизов;
• НДФЛ;
• госпошлины;
• налогов на добычу полезных ископаемых;
• УСН, ЕНВД;
• патенты;
• транспортного налога;
• имущественного налога физических лиц и организаций;
• земельного налога;
• обязательные страховые взносы в фонды;
• налог с продаж;
• налог на прибыль;

Изменения 2015 года для юридических и физических лиц

С нового календарного и бюджетного года изменится налоговое законодательство и все бухгалтеры должны будут по-новому рассчитывать и исчислять налоговые платежи на предприятиях. Согласно Федеральным законам № 227-ФЗ, 134-ФЗ и 52-ФЗ с нового года изменятся условия привлечения виновных лиц к налоговой ответственности.

Изменение налогов в 2015 году коснется порядка представления отчетности в форме декларации, которая будет производиться налогоплательщиком в электронной форме вместе с квитанцией, подтверждающей принятие документов налоговой инспекцией.

У налогоплательщика имеется прямая обязанность передать в налоговый орган квитанцию, которая подтверждает, что он был уведомлен о вызове в налоговый орган и предоставил все необходимые документы и пояснения. В случае неисполнения данных требований налогоплательщик привлекается к налоговой ответственности и на основании этого будут приостановлены операции по банковским счетам, а также денежные переводы в электронной форме, которые исполняются в это время.

У налогового органа есть право в трехлетний период с момента истечения 10- дневного срока на предоставление отчетности налогоплательщиком, вынести решение о том, чтобы приостановить операции по банковским счетам и денежным переводам в электронной форме, которые производятся.

В процессе проведения проверки Налоговая инспекция вправе затребовать у налогоплательщика любые счета-фактуры и первичную документацию по всем финансовым операциям, которые относятся к проверке. Данная процедура возможна в том случае, если в процессе камеральной проверки были выявлены противоречия или несоответствия в части завышения сумм налога к возмещению или занижению сумм НДС, подлежащих уплате.

Камеральная проверка включает меры по выявлению несоответствий представленных документов и данных, указанных в них. Для этого у налоговой инспекции имеется право на осуществление осмотра любых территорий помещений, где находятся документы и предметы, которые содержат такую информацию.

Физические лица теперь обязаны уведомлять налоговую инспекцию о появлении новых объектов недвижимости. Налогоплательщик обязан сообщить в Налоговую инспекцию о том, что он не получает налоговые уведомления, которые нужны для уплаты налоговых платежей.

Перед органами ЗАГСа стоит задача сообщать всю известную им информацию об изменении семейного положения физических лиц, в том числе: заключение и расторжение брака, установление и прекращение фактов отцовства, опеки.

Изменения в системе НДС в 2015 году

При осуществлении предпринимательской деятельности, выполняя функции застройщика, участвуя в договоре транспортной экспедиции или являясь стороной в посреднических договорах, налоговые агенты, которые не платят НДС или являются налогоплательщиками, которые освобождены от обязанности уплачивать НДС, должны представить декларации в электронной форме. Данная обязанность возникает в том случае, если им были выставлены счета-фактуры, либо если они выставляли их другим лицам.

С нового года изменится налоговое законодательство, в связи с чем плательщики НДС теперь не обязаны вести журналы учета счетов-фактур. Несмотря на это, сохранена эта обязанность для посредников, застройщиков и экспедиторов, даже если они освобождены от уплаты НДС или не признаны плательщиками данного налога.

Источники формирования информации для НДС:

• на индивидуальном инвестиционном счете налогоплательщика;
• книги продаж и покупок;
• книги, журналы учета счетов-фактур;
• первичная документация.

Во внимание берутся только те договоры, которые касаются экспедиторской, посреднической деятельности или связанной с застройщиком.

Изменения в НДФЛ в 2015 году

Бизнес в 2015 году ожидают следующие изменения, касающиеся НДФЛ:

• вводятся налоговые инвестиционные вычеты;
• уточняется перечень доходов, которые будут считаться полученными за пределами РФ;
• станут известны особенности работы с определением налоговой базы по операциям, связанным с представленными ценными бумагами и депозитарными расписками.

Изменения в налоговом законодательстве 2015 года, касающиеся налога на прибыль

Бизнесменам России особенно пристально стоит обратить внимание на изменения относительно уплаты налога на прибыль в 2015 году, а именно:

• в области долговых обязательств произойдут изменения в порядке их учета;
• стоимость неамортизированного имущества может быть списана за рамками одного отчетного периода;
• доходы при реализации имущества безвозмездно полученного могут быть уменьшены в размере его рыночной стоимости, которая определена на дату получения имущества;
• исключаются понятия: суммовые разницы вместе с порядком их учета;
• метод ЛИФО в системе налогообложения перестает применяться;
• при выявлении убытков их размер будет рассчитываться от даты реализации таких товаров, работ или услуг;
• при признании сделки контролируемой будет производиться установление цены;
• до 30 марта 2015 г. должен быть уплачен налог по дивидендам, полученным организациями в 2014 г.;
• с начала и по конец января 2015 г. депозитарий сообщает информацию в налоговую инспекцию о выплате дивидендов в 2014 г., если он не удержал ранее с них налог на прибыль;
• для операций с представленными ценными бумагами и депозитарными расписками устанавливаются свои особенности налогообложения;
• уточняется порядок расчета и определения стоимости ценных бумаг;
• учет и налоговая база убытков при работе с ценными бумагами изменится;
• при погашении номинальной стоимости срочных сделок по частям данная процедура подлежит налогообложению;
• расходы по выпущенным эмиссионным ценным бумагам, вращающимся на ОРЦБ, необходимо учитывать в части;
• операции с ценными бумагами потерпят некоторые изменения в части исчисления налоговой базы;
• по договорам доверительного управления имуществом определена налоговая база для участников;
• все средства от сборов, касающиеся аэронавигационного обслуживания теперь не будут учитываться в доходах;
• также не будут учитывать затраты аэронавигационного обслуживания, взятые из собственных средств на эти цели.

Изменения в налоге на прибыль от добычи полезных ископаемых

Расчет коэффициента Кв будет производиться по состоянию на начало года – 1 января за следующим годом, в котором участок был поставлен на баланс. Дата постановки запасов полезных ископаемых на государственный баланс и дата утверждения заключения госэкспертизы исполнительным органом власти являются одним и тем же событием, которое должно совпадать при оформлении документов.

В связи с этим будут расширены имеющиеся возможности применения пониженного коэффициента – показатель Кд, который характеризует степень сложности нефтедобычи. Также установлен порядок, который определяет показатели проницаемости, эффективности нефтенасыщенности толщины пласта.

Изменения в размере госпошлин в 2015 году

Затронули изменения в налоговом законодательстве в 2015 году и государственные пошлины. Поправки следующие:

• госпошлина, уплачиваемая при оспаривании нормативно-правовых актов, увеличится в размере;
• при регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, снижен размер госпошлины для общественных организаций инвалидов и всех других организаций данного уровня;
• лицензирование нотариальной деятельности будет производиться с увеличенным размером госпошлины;
• снижен размер госпошлины за услуги, получаемые физлицами на портале госуслуг.

Изменения в УСН в 2015 году

Изменение налогов в 2015 году для организаций, применяющих УСН по налогам с продаж и налога на прибыль, станут освобождаться от уплаты налогов на имущество. Это касается имущества, налоги на которое рассчитываются на основании кадастровой стоимости. Метод ЛИФО в данном случае применяться также не будет.

Изменения в ЕНВД в 2015 году

Организации, которые применяют при оплате налогов систему ЕНВД, обязаны будут уплачивать налог на недвижимость, расчет стоимости которой производится на основании кадастровой стоимости.

Изменения в патентной системе налогообложения в 2015 году

Действие патентов производится на территории всего субъекта РФ, где он оформлен. Доход от патента будет зависеть от муниципального субъекта, где он был оформлен. При заполнении заявления необходимо правильно указывать сведения иначе орган вправе отказать в его регистрации и выдаче.

Изменения в транспортном и земельном налоге в 2015 году

Налог на имущество в виде транспортного средства, земельного участка уплачивается не позднее 1 октября следующего года за налоговым периодом, в котором было приобретено. Данная норма распространяется на налоги за период 2014 года.

Изменения в налогообложении имущества организаций в 2015 году

Налог на имущество уплачивается на основании коэффициента, который рассчитывается на основании кадастровой стоимости объекта недвижимости. Налог на недвижимость теперь уплачивается на основании кадастровой стоимости. Учитывается только налоговый период, в котором имущество было зарегистрировано. При этом затраты на имущество в расчет остаточной стоимости не входят. При постановке имущества на кадастровый учет налог будет рассчитан с момента его регистрации. Вновь образованные объекты недвижимости могут быть поставлены на кадастровый учет, и после этого будет рассчитан налог на имущество.

Страховые взносы по-новому в 2015 году

Платить страховые взносы во внебюджетные фонды бизнесменам придется по-новому в 2015 году. Необходимо обратить внимание на следующие изменения:

• отчетность в социальные страховые фонды должна предоставляться налогоплательщиками предпринимателями в электронном виде. При этом учитывается среднесписочная численность штата, которая должна превышать 25 человек;
• все взносы уплачиваются в точном соответствии с начислениями, учитываются при этом не только рубли, но и копейки;
• если работники, находящиеся в командировках, не подтверждают с помощью документов факт найма жилья для проживания, на эту сумму средств будет начислен размер страховых взносов, которые работодатель обязан будет уплатить;
• закреплены условия по предоставлению рассрочек и отсрочек для оплаты страховых взносов, штрафов и пеней;
• при наличии оснований выездная проверка может быть продлена на срок 4-6 месяцев;
• пени начисляются за весь период, в который входит также день уплаты задолженности;
• страховыми взносами облагается оплата проезда работников, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
• применение пониженных тарифов по страховым взносам возможно в том случае, если физические лица уплачивают налоги по системе ЕНВД, а также имеют лицензию на занятие фармацевтической деятельностью;
• при создании обособленных подразделений организации могут не сообщать о них в ПФР и ФСС;
• если контролирующий орган сделал запрос у организации по объекту проверки, то он вправе получить ответ на свой запрос обо всей необходимой информации;
• снято ограничение по направлению в банк инкассового поручения в пределах месяца;
• возможно применение уточненного порядка определения начисления предпринимателям страховых взносов в том году, в котором он был освобожден от уплаты.

Изменения в пенсионной системе страхования в 2015 году

Отчетность в ПФР теперь должна передаваться в электронной форме, если численность работников свыше 25 человек. Временно пребывающие на территорию РФ облагаются пенсионными выплатами независимо от того, сколько они времени трудились.

При проведении проверочных мероприятий на организации могут быть наложены штрафы. По причинам экономического, юридического и иного характера, если данные суммы не будут погашены и будет выяснено, что взыскать их невозможно, то налоговая инспекция вправе их списать как безнадежные к взысканию.

Нововведения, которые ухудшат положение налогоплательщиков

Каждый раз, когда происходят изменения, будь то налоговое законодательство или, например, гражданское, бизнес всегда беспокоится, а не ухудшится ли его положение в России в связи с этим. Поэтому в этом разделе мы попытались выделить те момент, которые действительно могут усложнить ситуацию для предпринимателей, как малых, так и крупных:

• электронный порядок передачи отчетности в налоговую также обязывает предоставить квитанцию о приеме документов;
• в том случае, если квитанция о приеме требований или представления пояснений в налоговый орган не будет передана, он вправе приостановить деятельность организации;
• во время проведения проверочных мероприятий Налоговая инспекция вправе не только затребовать необходимые подтверждающие документы по проверке, но и проводить осмотр любых помещений;
• освобождение от налога не распространяется на объекты недвижимости, налог на которые уплачивается в зависимости от его кадастровой оценки при постановке на учет.

Подытожим:

Итак, как видите, изменений немало ожидается в 2015 году и это только те, которые касаются налогового законодательства. Однако, чтобы быть всегда в курсе всех нововведений нужно постоянно следить за всеми изменениями, которые могут возникнуть как еще до начала нового года, так и уже в самом 2015 году. Будьте внимательны, а мы Вам в этом поможем.