Основные изменения в налоговом законодательстве с 2016 г.

В 2015 году внесли немало изменений в российское законодательство, которые касаются бизнеса. В частности, важные поправки затронули налоговое законодательство относительно налогов и сборов, отчетности, взносов во внебюджетные фонды, привлечения к ответственности. Многие изменения налогового законодательства начинают действовать уже с 2016 года. Давайте рассмотрим подробнее, каких нововведений ждать в НК РФ в 2016 году.

НДФЛ 2016 – основные изменения

Обязательная сдача расчета по суммам подоходного налога. С нового года работодателей обяжут вести и сдавать в инспекцию расчет сумм исчисленного и удержанного подоходного налога. Напомним, что сейчас работодатели обязаны лишь вести и отчитываться о сведениях по доходам своих работников и о сумме удержанного НДФЛ, которые сдаются один раз в год в апреле.

Согласно изменениям в НК РФ с 2016 года помимо ежегодных сведений о доходах, работодатели обязаны будут в течение месяца после окончания указанного в кодексе периода сдавать в налоговый орган расчет сумм, которые были удержаны им со своих сотрудников и перечислены в бюджет.

Расчет может быть представлен:

• На бумаге – если численность штата составляет не более 25 человек;
• В электронном виде – если работников более 25 человек

Для крупнейших налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения, установлен особый порядок сдачи расчета, в частности, представить его организация должна в инспекцию по месту учета «обособки» (по каждому отдельно) либо в налоговый орган по основному учету в качестве крупнейшего плательщика.

ИП на патенте или «вмененке» будут сдавать расчет по месту своего учета.

Изменения в Налоговый кодекс внесены законом от 2 мая 2015 года ФЗ № 113 (ст. 230 НК РФ).

Уточнен порядок сдачи расчета и сведений о доходах по НДФЛ. С 2016 года расчет и сведения организациям, имеющим обособленные подразделения, необходимо будет сдавать по месту нахождения «обособки». На данный момент единогласия в отношении места сдачи указанных документов нет.

Санкции за нарушение срока сдачи документа, содержащего сведения об удержанных и исчисленных суммах подоходного налога. С 2016 года установлена мера ответственности за просрочку сдачи данного документа, содержащего сведения об удержанных и исчисленных суммах подоходного налога в ИФНС. Изменения внес ФЗ № 113 в статью 126 Налогового кодекса. Согласно поправкам, за каждый месяц, как полный, так и не полный, придется заплатить 1000 руб. Таким образом, если вы опоздаете со сдачей, допустим, на 3 месяца, придется заплатить штраф в размере 3000 руб.

Также, в добавок к штрафу, налоговый орган сможет заморозить счет плательщика-нарушителя, если он в течение более 10 дн. не сдаст расчет в ИФНС.

Возьмут штраф и за недостоверные сведения в расчете. Так, если в ходе проверки налоговый орган установит недостоверность представленных данных, работодатель будет оштрафован на 500 руб. за каждый документ. Но ответственности можно будет избежать, если сдать исправленный расчет до того момента, когда ошибку найдет инспекция. Штраф начислен не будет.

Уточнена дата перечисления налога в бюджет. Удержанный подоходный налог должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за выплатой дохода. Исключение составляют лишь отпускные и больничные, с которых НДФЛ должен быть перечислен не позднее конца месяца, в котором данные выплаты были выданы работнику. На данный момент дата обязательного перечисления налога государству зависит от момента поступления денег для выплаты з/п на счет работодателя или день их фактического перечисления на счет работнику.

Получение командировочных зависит теперь от того, когда был утвержден авансовый отчет. Согласно изменениям в налоговом законодательстве, с 2016 года датой получения дохода в целях расчета подоходного налога будет признаваться последний день месяца в котором был утвержден соответствующий отчет. На настоящий момент указанная дата не определена, в связи, с чем днем получения дохода считается момент утверждения отчета об израсходованных средствах

Также уточнен момент признания доходов в определенных случаях. Днем фактического получения дохода установлен день зачета встречных требований, списания безнадежного долга и доходов от материальной выгоды, при экономии на % по кредитным средствам.

Получение вычета за лечение и обучение у работодателя. С нового года заявить в налоговую о получении вычета по расходам за лечение и обучение можно будет непосредственно по месту работу. Указанные изменения в статью 219 Налогового кодекса были внесены ФЗ № 85 от 06.04.2015г.

Увеличится срок для сообщения в налоговый орган о невозможности удержать с работника подоходный налог. С нового года срок на уведомление инспекции о доходе с которого не был удержан НДФЛ будет увеличен до 1 марта года, следующего за тем, в котором был получен доход. На данный момент на уведомление отводится всего лишь месяц с момента окончания налогового периода, которым является год.

В определенных кодексом случаях сумма налога может быть уменьшена на произведенные расходы. В Налоговый кодекс были внесены изменения, согласно которым, в определенных случаях полученный доход может быть уменьшен на осуществленные расходы (пп. 2 ст. 220 НК РФ).

Повышен срок владения имуществом при котором можно не платить налог. Налоговое законодательство 2016 года дополнится нормой в соответствии с которой будет увеличен срок собственности на продаваемое имущество, при котором не надо платить налог. Сейчас он равен 3-м годам, с 2016 года будет составлять уже 5 лет. Но тут есть исключение, при сделках по продаже недвижимости полученной в дар от родственников, в порядке наследования или приватизации, срок владения останется прежним.

Изменения по налогу на прибыль 2016

Повышена стоимость имущества, при котором оно считается амортизируемым. Согласно новой редакции статьи 256 Налогового кодекса амортизируемым может быть признано имущество, если его стоимость превышает 100 тыс. руб. На данный момент для того, что признать объект амортизируемым его стоимость должна составлять 40 тыс. руб. и более.

Изменятся значения ставок по обязательствам, возникшим из контролируемых сделок. С 2016 года указанные значения будут равны 75% и 125% соответственно.

Увеличится размер доходов организаций, при котором они могут лишь уплачивать авансовые платежи по налогу. С 2016 года предельный доход за последние четыре квартала, при котором организация, автономное или бюджетное учреждение и иные категории плательщиков, указанных в статье 286 Налогового кодекса, могут уплачивать лишь авансовые платежи, будет увеличен до 15 млн руб. Сейчас данный лимит равен 10 млн руб.

Налог на имущество 2016 – изменения для организаций

С 2016 года унитарные предприятия должны исчислять налог исходя из кадастровой стоимости, данное изменение в налоговое законодательство установлено ФЗ № 382 от 29.11.2014г. В настоящий момент налог по кадастровой стоимости должны уплачивать лишь собственники недвижимости.

Изменения НДС в 2016 году

С 2016 года уточнен порядок подтверждения ставки по налогу 0%. Так, контракт, подтверждающий нулевую ставку, может состоять как из одного, так и из нескольких документов. Изменения внесли в пункт 19 статьи 165 Налогового кодекса. До этого кодекс не уточнял, каким должен быть контракт, подтверждающий льготную ставку, в связи с чем возникало много спорных ситуаций.

УСН 2016 – изменения

Установлен коэффициент дефлятор (КД) на 2016 год. КД на новый год равен 1,329. Соответственно право на применение «упрощенки» теперь утрачивается, если доход плательщика превышает 79,74 млн руб. (60 млн руб х 1,329). А порог дохода, позволяющий перейти на данный спецрежим, с 2017 года будет составлять по итогам 9 месяцев – 59,80 млн руб. (40 млн руб. х 1,329).Указанные изменения в налоговое законодательство вступают в силу с 2016 года.

Ставка по единому налогу на объекте «доходы» может быть снижена решением региональных властей. С 2016 года по УСН «доходы» ставка может быть уменьшена до 1%. Решение о снижение ставки могут принимать региональные власти в зависимости от категории плательщика. Напомним, что ранее право на снижение ставки было установлено на УСН только по объекту «доходы минус расходы» с 15 до 7 процентов.

ЕНВД в 2016 году

Для ЕНВД в 2016 году коэффициент дефлятор остается на уровне 2015 года, то есть будет равен 1,798. Ранее Министерство планировало повысить коэффициент до 2,083, что еще больше усугубило бы положение малого бизнеса, итак пострадавшего в результате кризиса. Однако в итоге, учитывая ситуация в РФ, законодателями КД был оставлен без изменений, по крайней мере по отношению к новому году.

Взносы по внебюджетные фонды – изменения 2016 года

Изменены КБК по страховым взносам. Утверждены новые КБК 2016, которые указываются в платежных документах для уплаты взносов в фонды. Кроме того изменения коснулись КБК по уплате процентов, пеней и др. Подробную статью об изменениях кодов бюджетной классификации в 2016 читайте у нас на сайте здесь.

Скачать новые КБК 2016.

С 2016 года изменился тариф на соцстрахование заемного персонала. Так, организация, которой в соответствии с законодательством были направлены сотрудники для временного осуществления деятельности, должна направить работодателю-страхователю информацию для уточнения страхового тарифа, надбавкой и скидок.

Подытожим:

Чтобы не столкнуться со сложностями в ведении своей деятельности, бизнесменам необходимо знать обо всех изменениях налогового законодательства в 2016 году, в том числе, о которых мы уже рассказали в этой статье. А в течение года мы обязательно будем следить за всеми нововведениями, о чем также будем регулярно писать. Следите за нашими обновлениями.