Отчетность ИП – как сдавать и в какие сроки

Перед начинающими бизнесменами вслед за вопросами организации своей деятельности вскоре возникает проблема ведения учета и отчетности ИП. Сегодня отчетность ИП в 2015 году волнует каждого предпринимателя, который не хочет иметь лишних проблем с налоговой инспекцией. Это стало важным, в первую очередь, потому, что очередной год имеет тенденцию серьезных изменений в сторону увеличения платежей. Если принимать во внимание только налоги индивидуальных предпринимателей, то налоги ИП в 2015 году остались на прежнем уровне. А вот обязательные платежи в ПФ и другие фонды стали намного больше.

Отчетность ИП в 2015 году по налогам и взносам, связанным с использованием наемной рабочей силы, не зависит от системы налогообложения. Поэтому список здесь единый, а вот содержание и сроки предоставления отчетности принципиально отличаются. Что же касается особенностей отчетных документов для каждого режима, то здесь сложилась такая ситуация. Самая сложная отчетность и самая громоздкая принадлежит обычной системе. Здесь применяется и НДС, и НДФЛ, и некоторые другие.

Очень многие индивидуальные предприниматели полностью отказались от обычной системы. Вынуждены использовать ее только те предприниматели, кто совершает операции с партнерами, которым требуется выделять НДС в счет-фактуре, или же количественный состав работников не дает возможности перейти на УСН.

Из-за удобства и простоты ведения бухучета самыми распространенными являются УСН и ЕНВД. Даже начинающему бизнесмену не составит особой сложности самому произвести расчет налогов в 2015 году как при УСН для ИП, так и ЕНВД.

В 2015 году фиксированный платеж для ИП, как и раньше, предусмотрен лишь для ЕНВД. Не изменились ни методика его начислений, ни сроки уплаты. То есть, фиксированные платежи ИП в 2015 году должны вноситься не позже 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом, за который здесь принимается квартал.

Отчетность ИП в 2015 году осталась без изменений, то есть по каждой из них нужно подавать налоговую декларацию. Формы и сроки подачи отчетности сильно различаются.

Следует различать:

• отчетность индивидуальных предпринимателей без наёмных работников;
• отчетность при обычной системе налогообложения;
• отчетность при упрощенной системе налогообложения;
• отчетность при едином налоге на вмененный доход;
• отчетность индивидуальных предпринимателей, являющихся работодателями. Такой вид отчетности состоит, собственно, из отчетности за самого себя и отчетности по налогам и взносам за работников;
• отчетность по фиксированным платежам.

Общей отчетностью для ИП на всех системах налогообложения является подача сведений о среднесписочной численности работников предприятия. Здесь есть одна тонкость - Пенсионный фонд, по сути, превысив свои полномочия, ввел персонифицированную форму отчетности. Срок подачи – до 1 марта года, следующего за отчетным периодом. Сдается в Пенсионный фонд по месту регистрации ИП. Эти отчеты предоставляются вместе с квитанциями об уплате страховых пенсионных взносов.

Отчетность по налогам и взносам, которые подлежат уплате с доходов физических лиц , не зависит от системы налогообложения ИП и список здесь общий независимо от системы налогообложения.

В том случае, если предприниматель не подавал заявление для перехода на УСН, и, следовательно, не мог применить Единый налог на вмененный доход, отчетность ИП осуществляется по следующим налогам:

• декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) при отчетности индивидуального предпринимателя подается не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• отчетность индивидуального предпринимателя по единому социальному налогу (ЕСН).

Ежегодно, не позже 30 апреля, предприниматель должен сдавать декларацию по ЕСН за предыдущий год.

• отчетность индивидуального предпринимателя по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Указанная выше отчетность индивидуальным предпринимателем предоставляется в районную налоговую инспекцию по месту учета ИП.

• отчетность ИП в Пенсионный фонд. Здесь он должен предоставить отчетность о сумме уплаченных за год страховых взносов.

Здесь следует обратить особое внимание, что декларация подается один раз в год.

Отчетность ИП, который применяет УСН и не является работодателем, состоит всего из двух отчетов в год:

• индивидуальные предприниматели по окончании налогового периода предоставляют налоговую декларацию по месту своего жительства не позже 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
• индивидуальные предприниматели предоставляют сведения в пенсионный фонд по итогам года до 1 марта года, следующего за истекшим годом.

Сразу за отчетами, а в некоторых вариантах и опережая их, предприниматель должен оплатить фиксированные платежи налогов и отчисления во внебюджетные фонды. Ранее уже было подчеркнуто, что налогообложение ИП в 2015 году практически не претерпело изменений.

Налоги в 2015 году для ИП определены п. 2 ст. 12 и равны 16 159,56 рублей.

Оплаченные квитанции страховой и накопительной части, а также взносов в ФФОМС и ТФОМС подлежат обязательному хранению, т. к. в срок до 1-го марта следующего года (следующего за оплачиваемым) их нужно будет предъявить в свое отделение Пенсионного фонда для отчетности. Следует также обратить внимание на то, что в различных регионах РФ требования по предоставлению отчетности могут слегка различаться.