За что и как наказывают частных предпринимателей: виды ответственности и способы ее избежать

У индивидуального предпринимателя (ИП) особый юридический статус – это одновременно и субъект хозяйствования, и физическое лицо. В связи с такой двоякостью ему приходится отвечать за свои действия (или бездействие) всем собственным имуществом, в том числе тем, которое появилось до регистрации в качестве ИП. Рассмотрим, как именно может быть наказан предприниматель за нарушения, совершенные в процессе ведения бизнеса.

Виды ответственности ИП

Исходя из особенностей конкретного противоправного действия (бездействия), характера причиненного вреда и общественной опасности, частный предприниматель может быть привлечен к такой ответственности.

• Имущественная (материальная). Основные разновидности такой ответственности – возмещение причиненного ущерба, потерь имущественного характера, упущенной потерпевшим выгоды и морального вреда.
• Административная. В рамках привлечения к этой ответственности накладываются штрафы и ограничения на осуществление хозяйственной деятельности, а также назначаются неустойки, проценты и пени.
• Уголовная. Это арест, принудительные работы и лишение свободы. Наказания за преступления могут быть условными (когда виновный освобождается от ответственности при определенных условиях) или реальными.
• Налоговая. Это особый комбинированный вид ответственности за правонарушения в сфере уплаты налогов.

Важный аспект привлечения к ответственности предпринимателей – за нарушение одного типа может применяться как административное, так и уголовное наказание.

Имущественная ответственность

В отличие от собственников компаний, частные предприниматели отвечают по долгам, возникающим в процессе ведения бизнеса, всем своим имуществом, в том числе личным. Если средств на погашение задолженности перед коммерческими партнерами или кредиторами не хватает, конфискуется автомобиль или другое ценное имущество, которым ИП пользуется в личных целях. За счет средств, полученных от его реализации, возмещаются долги по бизнесу.

Причем это касается не только ценностей, которыми владеет сам предприниматель, но и имущества, приобретенного супругой (супругом). Если, к примеру, жена (муж) должника покупает в браке квартиру и становится ее единоличным собственником, это не спасет от потери такой недвижимости. Ее вполне могут забрать за долги второго из супругов и реализовать. Избежать утраты ценностей путем признания себя банкротом не удастся: возмещать долги придется даже после потери статуса ИП, то есть в качестве обычного физического лица.

Исключение предусмотрено только для некоторых видов имущества, которое не может быть изъято ни при каких обстоятельствах.

• Жилье, в котором проживает предприниматель и его семья.
• Земельный участок, на котором расположено это жилье.
• Предметы домашней обстановки.
• Пищевые продукты.
• Награды, полученные от имени государства.
• Одежда и обувь.

В первую очередь конфискуются деньги, а если их недостаточно, судебные приставы изымают и другое ценное имущество, например, автомобиль, дорогостоящие инструменты, смартфон и бытовую технику.

Административная ответственность ИП

Частный предприниматель по своему статусу приравнивается к должностному лицу, и к нему применяются меры ответственности, предусмотренные административным законодательством. Среди наиболее распространенных нарушений, которые допускаются ИП, можно назвать следующие.

• Ведение бизнеса без необходимой регистрации.
• Неподача в налоговую службу отчетности и других обязательных документов.
• Нарушение требований кассовой дисциплины.
• Неверное исчисление налоговых платежей и подача недостоверных отчетов по ним.
• Невыплата или несвоевременная выплата заработных плат персоналу.
• Нарушение потребительских прав.

За административные правонарушения могут применять такие наказания.

• Штраф.
• Дисквалификация, то есть запрет на осуществление хозяйственной деятельности.

Чтобы избежать привлечения к административной ответственности, достаточно работать «в белую», не используя сомнительных схем, своевременно оплачивать труд работников и ответственно относиться к подаче отчетов в контролирующие и надзорные органы.

Уголовная ответственность

В случае совершения ИП преступления, то есть наиболее опасного и серьезного правонарушения, к нему применяются такие наказания, предусмотренные Уголовным кодексом.

• Штраф.
• Лишение свободы.
• Исправительные работы.

Частных предпринимателей чаще всего привлекают к уголовной ответственности за такие преступления.

• Нарушения в сфере уплаты налогов, взносов и сборов – уклонение от налогообложения при особо крупных суммах неосуществленных платежей (до 15 млн. руб.).
• Мошенничество, то есть введение в заблуждение с корыстной целью. Среди таких правонарушений неправомерное кредитование, использование чужих товарных знаков и других реквизитов.
• В трудовых отношениях – продолжительная задержка выплаты зарплат персоналу, дискриминация по отношению к беременным и матерям малолетних детей, использование наемной рабочей силы без заключения трудовых договоров, нарушение правил охраны труда, повлекшее смерть работника или ущерб его здоровью.

Налоговая ответственность

За правонарушения в экономической сфере предусмотрена ответственность как по административному, так и по более жесткому уголовному законодательству. Причем между ними довольно тонкая грань, и решение о применении того или иного вида наказания зависит от масштабов правонарушения, а также тяжести причиненного им ущерба. К примеру, за осуществление деятельности без постановки на учет в налоговой службе или оформления необходимой лицензии, подачу ложной информации и получение при этом дохода на сумму более 2,25 млн. руб. наступает уголовная ответственность как за незаконное предпринимательство. Частному предпринимателю, который совершил одно из таких противоправных действий, грозит лишение свободы продолжительностью до 5 лет или штраф на сумму до 500 тыс. руб. Преступление считается также задержка выплаты зарплат на 2 и больше месяцев.

Что касается правонарушений в сфере налогообложения, переход от административной к уголовной ответственности за их совершение происходит в том случае, когда сумма таких нарушений превышает 900 тыс. руб.

Важное правило применения наказаний – за одно и то же противоправное действие (или бездействие) уголовная и административная санкции не могут применяться одновременно.

За долги частный предприниматель отвечает как обычный гражданин. С него может быть снята уголовная ответственность при условии, что в полном объеме погашается задолженность.

Решения о привлечении к административной ответственности за нарушения, совершенные впервые, принимаются во внесудебном порядке, а при повторных правонарушениях – через суд. Меры уголовной ответственности могут применяться исключительно судом.

Одно из наиболее тяжких преступлений в сфере налогообложения частных предпринимателей – незаконное обналичивание. ИП используют самые разнообразные приемы обхода закона: агентские схемы, перевод персонала в статус частных предпринимателей и назначение управляющего-ИП. Кроме того, подписываются фиктивные соглашения о продаже товаров или оказании услуг. В каждом из упомянутых случаев физическое лицо получает статус предпринимателя с целью «отмывании» средств, а не для реального осуществления хозяйственной деятельности.

Такой ИП получает за свои услуги определенное денежное вознаграждение, но при этом зачастую не учитывает возможные негативные последствия. При обнаружении факта участия в незаконном обналичивании фиктивному предпринимателю грозит уголовная ответственность сразу за несколько правонарушений.

• Ложное предпринимательство.
• Сокрытие полученных доходов.
• Мошеннические действия, связанные с использованием поддельных документов.
• Уклонение от налогообложения.

Что предпринять ИП для предотвращения проблем с законом

Чтобы минимизировать риск привлечения к ответственности, предпринимателю достаточно придерживаться таких простых правил.

• Изучайте налоговое, административное и трудовое законодательство, а также постоянно отслеживайте происходящие в нем изменения.
• Уделите внимание оформлению документов. Все операции, в том числе, поступление средств в кассу или на банковский счет, закупку сырья и выплату заработных плат, необходимо документировать. Так у ИП будут веские аргументы на случай споров с представителями налоговой службы.
• Грамотно ведите бухгалтерский и налоговый учет, а также своевременно отчитывайтесь в контролирующие органы. При нарушении сроков подачи налоговой декларации виновного не только оштрафуют, но и возьмут на заметку в налоговой службе.
• Правильно оформляйте наемных сотрудников. Прием на работу должен быть исключительно официальным, с обязательной регистрацией в фондах и без зарплат «в конвертах». Социальные выплаты персоналу всегда на контроле у государства.
• Получайте все необходимые разрешения. При выборе вида деятельности, подлежащего сертификации или лицензированию, не следует приступать к работе без соответствующих документов.
• Контактируйте с налоговиками, вовремя отвечайте на их запросы и телефонные звонки. Иногда можно избежать серьезных проблем, если просто вовремя взять трубку. Случается так, что в декларации есть арифметические ошибки или она некачественно оформлена. Налоговый инспектор может попытаться связаться с предпринимателем для получения уточнений по этому поводу. Если при этом ИП не будет выходить на связь, возникнут подозрения и налоговики проведут тщательную проверку.

См. также: